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青色申告とは Vol.031

2~3月頃になると「確定申告」という言葉をよく耳にすると思います。「確定申告」とは国への申告納税制度で、「青色申告」と「白色申告」の2種類があります。

ここでは「青色申告」について少し詳しく話していきます。

青色申告とは

確定申告をする人の中で、不動産所得・事業所得・山林所得のある人が税務署長の承認を得て青色の申告書を使用して行う納税申告の事を言います。会社員は勤務先で年末調整があり確定申告の代わりになるので確定申告は不要ですが、他に収入がある場合は確定申告が必要となります。

青色申告と白色申告

確定申告には「青色申告」と「白色申告」の2種類があります。

青色申告

  • 事前に青色申告承認申請書の届出が必要
  • 簿記の形式・・・複式簿記による記録と貸借対照表、損益計算書の添付
  • 特典・・・節税効果などの特典有り

白色申告

  • 申請書の届出が不要
  • 簿記の形式・・・簡便な帳簿の提出
  • 特典・・・なし

青色申告のメリットとデメリット

メリット

  • 基礎控除に加えて10万円か65万円の特別控除<青色申告特別控除>
  • 家族への給料を経費として計上できる<青色事業専従者給与>
  • 年末の時点で売掛金や貸倒れによる損失の見込額を必要経費として計上できる<貸倒引当金の計上>
  • 赤字になった部分を翌年以後3年間にわたって繰り越しできる<純損失の繰越控除>

デメリット

  • 帳簿づけには手間がかかる
  • 確定申告の提出書類の種類が多い

青色は白色よりも控除額が多くなり、税金を大幅に減らせる可能性があります。

その他

会社員は勤務先で年末調整があり、確定申告の代わりになるので確定申告は不要ですが、以下に当てはまる方は確定申告の必要があります。

  • 会社員の年収が2,000万円を超える人
  • 副業の所得が20万円を超える人
  • 年末調整した会社とは別に、給料をもらっている人(20万円以下でも)
  • ふるさと納税や医療費控除などを受けたい人
  • 住宅ローンを組んだ人

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